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在商业银行的贷款业务中，对贷款进行科学、合理的分类是至关重要的，这不仅有助于银行准确评估贷款风险，还能为风险管理提供有力支持，1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，明确将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失，后三类合称为不良贷款。
一、早期贷款分类方法及其弊端
1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1993年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”，这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下发挥了重要作用，随着经济改革的逐步深入，其弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要，比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明；再如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了，这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的账上表现为不良贷款，它对于改善银行贷款质量、提前对问题贷款采取一定的保护措施常常无能为力。
二、现行贷款五级分类法
（一）正常类贷款
正常类贷款是指借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握，贷款损失的概率为0。
（二）关注类贷款
关注类贷款尽管借款人有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%，借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升等。
（三）次级类贷款
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息，贷款损失的概率在30%-50%，借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；借款人不能偿还其他债权人债务等。
（四）可疑类贷款
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间，借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素等。
（五）损失类贷款
指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%，借款人已彻底停止经营活动，被宣告破产，并且没有迹象表明会有复苏的可能等。
三、五级分类法的意义
贷款五级分类法的实施，对于商业银行的风险管理具有重要意义，它使银行能够更准确地评估贷款风险，根据不同级别的贷款采取不同的风险管理措施，提高贷款质量，降低不良贷款率，也为监管部门对商业银行的监管提供了更明确的依据，有助于维护金融市场的稳定。
商业银行贷款五级分类法是金融领域的一项重要制度创新，它为银行的风险管理提供了科学的方法和支持，推动了金融行业的健康发展。
