在现代金融体系中，贷款核销作为一项重要的风险管理手段，对于银行的稳定运营、金融市场的健康发展以及经济的平稳运行都起着至关重要的作用，它犹如一把双刃剑，既能够帮助银行及时处置不良资产，减轻负担，又可能对银行的利润和声誉产生一定的影响，本文将深入探讨贷款核销的内涵、原因、流程、影响以及应对策略，以期全面理解这一金融现象。
一、贷款核销的内涵
贷款核销是指银行等金融机构在确认某笔贷款无法收回或收回的可能性极小的情况下，按照规定的程序和方法，将该笔贷款从账面上予以注销的行为，这并不意味着银行放弃了对债务的追讨权利，而是一种基于谨慎性原则的会计处理方式，旨在真实反映银行的资产质量和财务状况，通过核销，银行能够将不良贷款从资产负债表中移除，降低不良贷款率，优化资产结构，提高资本充足率，从而增强自身的抗风险能力。
二、贷款核销的原因
（一）借款人经营失败
许多企业由于市场竞争激烈、经营管理不善、技术创新滞后等原因，导致经营状况恶化，出现亏损甚至破产倒闭，无力偿还银行贷款，一些传统制造业企业在经济转型过程中未能及时调整产业结构，产品滞销，资金链断裂，最终陷入财务困境，使得银行发放的贷款面临违约风险，不得不进行核销。
（二）宏观经济环境变化
宏观经济形势的波动对企业经营和还款能力有着深远的影响，在经济衰退时期，整体市场需求下降，企业盈利能力下滑，失业率上升，居民收入减少，这使得企业和个人的偿债能力普遍受到削弱，银行面临的不良贷款可能会大幅增加，为了控制风险，不得不对部分逾期严重且回收希望渺茫的贷款进行核销，如 2008 年全球金融危机爆发时，房地产市场泡沫破裂，许多房地产企业资金紧张，相关上下游产业也受到牵连，银行大量的房地产贷款及相关业务贷款成为坏账，核销规模显著上升。
（三）自然灾害与不可抗力因素
地震、洪水、台风等自然灾害以及战争、社会动荡等不可抗力事件的发生，可能会摧毁借款人的生产设施、经营场所，使其失去还款来源，一些突发的政策调整也可能对特定行业或企业造成重大冲击，导致贷款违约，环保政策的加强可能使一些高污染、高能耗企业面临关停整顿，其银行贷款就可能因此进入核销程序。
三、贷款核销的流程
（一）清查摸底
银行首先要对全部贷款进行全面清查，核实贷款的本金、利息、担保情况、借款人的经营状况和还款记录等信息，通过查阅信贷档案、财务报表、实地走访等方式，确定存在潜在风险的贷款项目，并对其进行详细评估，判断是否符合核销条件。
（二）申报审批
对于初步认定为需要核销的贷款，银行基层分支机构要整理相关资料，填写贷款核销申请表，详细说明贷款发放时间、金额、用途、借款人基本情况、形成不良的原因以及催收过程等情况，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产裁定书、抵押物处置证明等，逐级上报至上级行审批，上级行的风险管理部门、信贷审批部门等会根据银行内部的核销政策和相关法规要求，对申报材料进行严格审核，综合评估贷款损失的真实性和合理性，作出是否批准核销的决定。
（三）账务处理
经批准核销后，银行财务部门依据审批文件进行账务调整，将贷款本金和应收利息从贷款科目中转出，同时冲减已计提的贷款损失准备金，如果贷款损失准备金不足以核销全部贷款本息，还会涉及到银行利润分配科目和所有者权益科目的变动，从而在财务报表中真实反映出贷款核销对银行财务状况的影响。
四、贷款核销对银行的影响
（一）积极影响
1、优化资产质量
贷款核销能够直接降低银行的不良贷款余额和不良贷款率，使银行的资产结构得到优化，优质的资产占比提高，有助于提升银行的整体资产质量和稳定性，增强市场对银行的信心，为银行未来的业务拓展和持续发展奠定坚实基础。
2、符合监管要求
监管部门对银行的不良贷款率有严格的限制和监管要求，及时进行贷款核销可以帮助银行满足监管指标，避免因违规而受到处罚，维护银行的正常经营秩序和合法合规形象。
3、准确反映财务状况
通过核销无法收回的贷款，银行能够在财务报表中更加真实、准确地反映其资产价值和经营成果，这有助于投资者、债权人和其他利益相关者了解银行的实际风险状况和盈利能力，做出合理的决策，促进金融市场的透明度和有效性。
（二）消极影响
1、利润减少
贷款核销意味着银行放弃了对部分贷款的回收预期，直接导致银行当期利润的减少，尤其是当核销规模较大时，可能会对银行的盈利水平产生显著的负面影响，影响银行的资本积累和分红能力，进而可能影响股价表现和市场估值。
2、声誉受损
尽管贷款核销是银行正常的风险管理行为，但大规模的贷款核销事件可能会引发市场和公众对银行风险管理能力的质疑，损害银行的声誉和品牌形象，客户可能会对银行的信贷政策和资金安全性产生担忧，从而影响银行的业务拓展和客户忠诚度。
五、应对贷款核销的策略
（一）加强贷前审查
银行应建立科学严谨的贷前调查机制，深入了解借款人的信用状况、经营能力、财务状况、行业前景等信息，确保贷款发放的合理性和安全性，通过多维度的分析和评估，筛选出优质的客户和项目，从源头上降低贷款违约风险，利用大数据、人工智能等技术手段对企业的信用数据进行分析挖掘，提高贷前审查的准确性和效率。
（二）完善风险监测与预警体系
在贷款存续期间，银行要加强对借款人的跟踪监控，密切关注其经营状况、财务状况、市场环境变化等因素，及时发现潜在的风险信号，建立健全风险预警模型和指标体系，设定合理的风险阈值，当风险指标触及预警线时，及时采取有效的风险化解措施，如提前催收、调整还款计划、追加担保等，避免贷款风险进一步扩大，减少贷款核销的可能性。
（三）强化不良贷款处置手段
除了传统的核销方式外，银行还应积极探索多元化的不良贷款处置途径，通过债务重组，与借款人协商调整债务条款，如延长还款期限、降低利率、减免部分利息等，帮助借款人恢复偿债能力；开展不良资产证券化，将不良贷款打包成证券出售给投资者，实现不良资产的市场化处置；利用资产管理公司等专业机构的资源和优势，对不良资产进行集中处置和盘活等。
（四）合理计提贷款损失准备金
银行应根据贷款的风险程度和实际损失情况，按照相关规定足额计提贷款损失准备金，这不仅是对潜在贷款损失的一种财务储备，也是银行审慎经营的重要体现，合理的贷款损失准备金计提能够在一定程度上缓冲贷款核销对银行利润的冲击，增强银行抵御风险的能力。
贷款核销是银行风险管理不可或缺的环节，虽然会给银行带来一定的负面影响，但在有效防范金融风险、维护金融稳定方面具有不可替代的作用，银行应在充分认识贷款核销的重要性基础上，不断完善风险管理机制，优化业务流程，加强内部控制，以实现自身的可持续发展和金融市场的长期稳定，监管部门也应加强对银行贷款核销行为的监督指导，确保核销工作的合规性和透明度，共同营造健康稳定的金融生态环境。
